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解决方案

47个较难的会计科目处理方法(一)-淄博财务软件

作者:淄博用友软件 发布时间:2019-12-28 15:13:42

01.补贴收入”在会计报表如何设置问题

  对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。

  02.被税局检查需要补交的所得税处理

  (1)调整应交所得税

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金--应交所得税

  (2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

  借:利润分配--未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  (3)补交税款时

  借:应交税金--应交所得税

  贷:银行存款

  对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。

  03.促销品的账务处理问题

  在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用

  小规模纳税人:

  借:营业外支出

  贷:库存商品应交税金--应交

  04.购进货物发生收料在前、付款在后或未到的帐务处理问题

  借:原材料

  贷:应付帐款--暂估应付款

  下月初用红字冲销;

  收到票时:

  借:原材料应交税金--应交(进项税额)

  贷:应付帐款

  05.代理出口的会计处理

  1、收到代出口商品时

  借:受托代销商品

  贷:代销商品款

  2、出口销售时,按实际售价

  借:银行存款(应收帐款等)

  贷:应付帐款

  同时结转商品销售成本

  借:代销商品款

  贷:受托代销商品

  3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入

  借:应付帐款

  贷:代购代销收入(手续费收入)

  银行存款

  四、代理进口

  1、收到委托单位的收购资金时

  借:银行存款

  贷:应付帐款

  2、支付代购进口商品货款及运杂费时

  借:商品采购(进价成本)应收帐款××单位(代垫运杂费)

  贷:银行存款

  3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时

  借:应付帐款

  贷:商品采购(进价成本)

  应收帐款(代垫运杂费)

  代购代销收入(代理手续费)

  退回委托单位多给的收购资金时

  借:应付帐款

  贷:银行存款

  06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题

  销售房产预收房款,由于通过“预收帐款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与的金额不会重复。预收售房款,开收据时:

  借:银行存款

  贷:预收帐款

  收最后一期房款,开时

  借:银行存款(最后一期房款)

  预收帐款(以前预收部分)

  贷:经营收入

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